[嘉实周期]股息税怎么扣？股票分红怎么扣税

股息税怎样扣的问题，这儿给我们简略介绍一下。首要，企业所得税法第十条规则，企业产生的公益性捐献开销，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计应交税所得额时扣除；超越年度利润总额12%的部分，准予结转今后三年内涵税前扣除。也便是说，假如企业捐献的金额超越了年度利润总额12%%，需求交纳个人所得税。可是，这儿的年度利润总额并不是固定不变的，而是依据企业的盈余状况来确认的。

一：股息盈利税怎样扣

持股1个月内，扣20%所得

1、股权挂号日（发盈利前一天）先扣你5%，

（1）一般规则：利息、股息、盈利所得的根本规则是按收入全额计税，税率20%。不扣任何费用。

（2）特别规则：对个人出资者和证券出资基金从上海、深圳两个证券买卖所挂牌买卖的上市公司获得的股息盈利，暂减按50%计入应交税所得额。

股息盈利按20%交纳个人所得税。

个人所得税依利息股息盈利所得*20%进行核算。

上市公司所付出的股息盈利，减按10%征收。

个人所得税依利息股息盈利所得的20%征收。

上市公司所付出的股息盈利，暂按20%折半征收。

二：股息税怎样扣先进先出

1、分红直接打在你的账户里。详单能够在你的资金流水里进行检查。2、扣税仅仅把你的分红扣去一些，不影响你的股票市值。打到你账上时现已扣完税了。3、坚决给自己设定止损及止赢线，触及红线不管今后什么走势都不在参加。

三：股息不同税什么时候扣

《公告》在总体上连续原新三板税收优惠的一起，有三点明显改变：一是退市股的股息盈利处理进一步清晰，二是税款扣缴方法有改变，三是申报方法有改变。

近来，财政部、税务总局、证监会发布的

《关于持续施行全国中小企业股份转让体系挂牌公司股息盈利不同化个人所得税方针的公告》

（财政部、税务总局、证监会公告2019年第78号，以下简称78号公告），连续了获得新三板挂牌公司的股息盈利个人所得税优惠。不过，与原方针比较，新方针在税款扣缴方法、退市股处理等方面存在一些不同。

新三板个税优惠连续

依据78号公告，2019年7月1日～2024年6月30日，依据个人持有股票期限，分状况核算股息盈利所得应交税所得额。

详细来说，个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息盈利所得全额计入应交税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息盈利所得暂减按50%计入应交税所得额；持股期限超越1年的，对股息盈利所得暂免征收个人所得税。上述所得一致适用20%的税率计征个人所得税。

举例来说，2018年6月1日，王先生自全国中小企业股份转让体系购买了某挂牌公司股票3万股，2018年6月10日，该挂牌公司依照“每10股派10元”的计划派发现金股利，王先生共获得现金股利3万元。王先生别离于2018年6月15日、2018年7月15日以及2019年7月15日，各转让1万股。

在核算股息盈利个人所得税时，2018年6月15日转让的1万股对应的股息盈利所得，因为持股时刻在一个月内，需求全额计入应交税所得额，即王先生需求交纳个人所得税＝10000×20%＝2000（元）；2018年7月15日转让的1万股对应的股息盈利所得，因为持股时刻在一个月以上1年以内，减按50%计入应交税所得额，实践按10%交纳股息盈利个人所得税，即王先生需求交纳个人所得税＝10000×50%×20%＝1000（元）；2019年7月15日转让的1万股对应的股息盈利所得，因为持股时刻在1年以上，暂免征收个人所得税。因而，王先生就股息盈利所得需求交纳的个人所得税共为3000元。

方针细节有三个改变

78号公告是《财政部、国家税务总局、证监会关于施行全国中小企业股份转让体系挂牌公司股息盈利不同化个人所得税方针有关问题的告诉》（财税〔2014〕48号，以下简称48号文件）以及《财政部、国家税务总局、证监会关于上市公司股息盈利不同化个人所得税方针有关问题的告诉》（财税〔2015〕101号，以下简称101号文件）的连续。与48号文件比较，78号公告除将税收优惠持续延伸5年外，在退市股的股息盈利处理、税款扣缴方法等问题上，有了新的规则。

退市股的股息盈利处理进一步清晰。实务中，因为多种原因，一些挂牌公司自动摘牌。值得注意的是，78号公告说到的退市股并不是指新三板摘牌公司，而是从上市公司退市后在新三板挂牌的公司。关于获得退市股的股息盈利，48号文件提及按《财政部、国家税务总局、证监会关于施行上市公司股息盈利不同化个人所得税方针有关问题的告诉》（财税〔2012〕85号，以下简称85号文件）的有关规则履行，但没有提及详细条款。78号公告规则按85号文件第四条履行，也便是分解禁前、解禁后获得别离处理。

税款扣缴方法有改变。48号文件要求新三板挂牌公司在派发股息盈利时，先代扣代缴一部分税款，待个人转让股票时，由中国证券挂号结算公司依据其持股期限核算实践应交税额，多退少补。

78号文件则规则，挂牌公司在派发股息盈利时，暂不扣缴个税；在个人转让挂牌公司股票时，证券挂号结算公司依据其持股期限核算应交税额，由证券公司等股票保管组织从个人资金账户中扣收并划付证券挂号结算公司，证券挂号结算公司应于次月5个工作日内划付挂牌公司，挂牌公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报交纳，并应处理全员全额扣缴申报。因为不预先占用交税人资金，减轻了挂牌公司的担负，笔者以为，此种税款扣缴方法愈加科学、合理。

申报方法有改变。48号文件要求，挂牌公司在收到证券挂号结算公司划付税款当月的法定申报期内，及时向主管税务机关申报交纳。78号公告除规则及时向主管税务机关申报、缴交税款外，还须处理全员全额扣缴申报。

需区别不同优惠主体

实务中，与股息盈利有关的税收优惠，除78号公告规则的新三板税收优惠外，还有上市公司中的主板、科创板、中小板及创业板的税收优惠。笔者提示相关交税人，依据本身的主体性质，挑选对应的税收优惠。对新三板与上市公司股息盈利作出区别处理，是相关交税人须首要

上市公司方面，85号文件清晰，对个人持有的上市公司限售股，解禁前获得的股息盈利持续暂减按50%计入应交税所得额，适用20%的税率计征个人所得税，也即折半征收；解禁后获得的股息盈利，持股时刻自解禁日起核算施行不同化征收。

值得注意的是，新三板挂牌公司的原始股东获得的股息盈利施行不同化方针时，不区别解禁前获得或解禁后获得。因为挂牌公司的原始股东有限售期要求，其持股时刻一般均会超越1年时刻，因而，原始股东无论是解禁前仍是解禁后获得的股息盈利，实践上均可享用免缴个人所得税的优惠。

新三板股息盈利不同化个税方针沿革

徐贺

新三板股息盈利不同化个税方针，是在实践中不断完善的。

2013年12月，国务院发布的《关于全国中小企业股份转让体系有关问题的决议》（国发〔2013〕49号）规则，商场建设中触及税收方针的，原则上对比上市公司出资者的税收方针处理。

2014年6月，为履行国务院的文件要求，财政部、税务总局和证监会发布的《关于施行全国中小企业股份转让体系挂牌公司股息盈利不同化个人所得税方针有关问题的告诉》（财税〔2014〕48号，以下简称48号文件）规则，2014年7月1日～2019年6月30日，个人持有全国中小企业股份转让体系挂牌公司的股票，其股息盈利所得适用不同化个人所得税方针。

2015年9月，财政部、税务总局和证监会发布的《关于上市公司股息盈利不同化个人所得税方针有关问题的告诉》（财税〔2015〕101号，以下简称101号文件），调整了上市公司股息盈利不同化个人所得税方针，调整后持有期限超越一年的个人股东获得的股息盈利所得，暂免征收个人所得税；持股期限在1个月以内和1个月以上至1年的方针保持不变。新三板挂牌公司的个人股东获得的股息盈利所得适用的个人所得税方针能够对比101号文件履行。

因为48号文件于2019年6月30日到期，2019年7月，财政部、税务总局和证监会发布了《关于持续施行全国中小企业股份转让体系挂牌公司股息盈利不同化个人所得税方针的公告》（财政部公告2019年第78号），优惠期限为2019年7月1日～2024年6月30日。

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