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2024-03-01 09:29:03 来源：倾延资
收到造假数亿元的银行询证函，由于想着帮客户“敷衍”审计，日后还能便利拉来存款，山东一银行行长寇某居然赞同盖章。没想到，这一如意算盘失败，其自己终究也被判刑。
近来，法院作出终审裁决，以为寇某违背规则，出具与银行事务情况不相符的询证函，情节严重，其行为构成违规出具金融票证罪。
值得注意的是，寇某赞同盖章的两份询证函，涉案金额达8.6亿元，而参加询证的会计师事务所，是瑞华和德勤。
为敷衍年终审计
询证函造假数亿元
近来，我国裁判文书网上发布的山东省淄博市中级人民法院二审刑事裁决书揭开了这起案子的许多细节。
故事要从港股上市公司东岳集团2014年年度财政报表的审计说起。
询证函是审计工作的重要环节。法院裁判文书显现，瑞华和德勤参加了东岳集团的财政审计工作，两家会计师事务所别离就东岳集团部属公司山东东岳化工有限公司（以下简称“东岳化工”）和山东东岳高分子资料有限公司（以下简称“东岳高分子”）相关资金向齐商银行股份有限公司（以下简称“齐商银行”）桓台支行进行询证。
询证内容为：东岳化工托付告贷项下本金4.18亿元，资金运用方齐商银行；东岳高分子托付告贷项下资金运用方齐商银行三笔，本金别离为3.32亿元、5000万元、6000万元（算计4.42亿元）。
实践上，上述询证函中的金额存在造假。证人巩某证言证明，2015年1月，进行财政审计的瑞华工作人员给东岳集团供给银行询证函空白电子表格让结算中心填写，时任东岳集团结算中心主任的李某1组织其和张某别离担任填写东岳资料和东岳化工的银行询证函。
依照巩某的说法，其依照李某1的要求填写了内容虚伪的银行询证函。其填写的询证函中第五项“托付告贷”中，关于资金运用方为齐商银行的三笔托付告贷是虚伪的，上述3笔“托付告贷”算计4.42亿元，实践上该等金额是近几年李某1组织借给李某2操控的各公司的多笔短期告贷，并不是经过齐商银行进行的正规托付告贷。
来自李某2的证言也证明，其运营的盟诚系公司从2012年下半年开端经过齐商银行桓台支行从东岳集团告贷，实践借了几笔款后，后期的告贷都是其经过李某1直接从东岳集团借的，没有经过齐商银行。2014年末，李某1说东岳集团是上市公司，需求经过年终审计，其公司借东岳集团的钱还不了，需求想办法经过会计师事务所的审计，让李某2找寇某在询证函上盖章“敷衍”。
为多拉客户存款
行长赞同盖章
事实上，收到询证函后，作为齐商银行桓台支行行长的寇某看出了其间的端倪。
据寇某供述，李某2让自己在询证函上盖章协助东岳集团经过审计，寇某赞同了。
但几天后，当寇某在工作室看到询证函后，发现两份询证函都有虚伪之处，其间索引号为“东岳化工-兴桓路齐商-10”的询证函中，托付告贷的资金运用方填写的是齐商银行，实践齐商银行没有作为资金运用方为东岳化工做过托付告贷，而是由东岳集团和资金运用方直接进行资金来往，并没有经过银行，并且东岳化工托付告贷的总金额不超越2亿，但银行询证函上的托付告贷金额是4.18亿元；索引号“高分子一齐商兴桓路支行-16”的银行询证函情况也相似。
戏剧性的是，经过“四五天的思想斗争”之后，寇某终究仍是组织该行工作室主任成某在询证函上盖章并快递给了瑞华和德勤。
寇某表明，赞同盖章是应李某1的恳求，帮东岳集团的李某1敷衍审计。寇某也有自己的策画——“经过帮东岳集团这个忙，也能够要求对方在齐商银行多存款，完结其成绩”。
依照常规，询证函应先由担任前台事务的主任从体系核实内容后加盖事务章。可是寇某没有交前台主任处理，而是直接组织盖了该行的行政章。
被告人成某的供述也证明，询证函内容并不实在，其间托付告贷科目项下，资金运用方为齐商银行，关于这部分的委贷资金是虚伪的，合计有8亿余元，齐商银行并没有运用过东岳化工和东岳高分子的资金。
询证函被确定为资信证明
法院二审维持原判
裁判文书显现，德勤所出具的2014年财政报表运用了询证函中托付理财和托付告贷的金额。证人陈某的证言证明，经审计后揭露的东岳集团2014年财政报表附注25托付告贷为人民币3.7亿元，该金额包含了东岳高分子在齐商银行兴桓路支行托付告贷人民币1.35亿元；财政报表附注24应收账款及其他应收金钱为人民币17.86亿元，该金额包含东岳化工和东岳高分子在齐商银行兴桓路支行托付理财人民币8.6亿元。
一审法院以为，被告人寇某、成某违背规则，为别人出具与客观事实不符的金融票证，涉案金额8.6亿元，情节严重，其行为均构成违规出具金融票证罪。两名被告人系共同犯罪，其间寇某系主犯，成某系从犯。终究，判处被告人寇某有期徒刑一年六个月，缓刑二年；对被告人成某免予刑事处分。
寇某以询证函不能被确定为资信证明，以及询证函无效且未在东岳集团年报中运用为由，提出上诉，建议不构成违规出具金融票证罪，恳求改判无罪。
二审法院以为，《我国人民银行工作厅关于银行现金解款单、对账单、银行询证函性质确定事宜的复函》确定，银行询证函不归于刑法第一百七十七条假造、变造金融票证罪所指的金融票证。银行询证函是银行向有关询证部分证明单位或个人资金情况和诺言的证明文件，应归于资信证明。银行工作人员违背规则，违规为别人出具资信证明，情节严重，应构成违规出具金融票证罪。
二审法院一起以为，寇某明知询证函的内容与东岳集团在其银行的事务不符，违背银行规则，指派成某在询证函上加盖公章、并寄回两会计师事务所。证人陈某证明，德勤对东岳集团有限公司进行审计后，所出具的2014年财政报表运用了询证函中托付理财和托付告贷的金额；其证言与东岳集团有限公司2014年年报、银行询证函等书证相印证。
终究，二审法院裁决驳回上诉，维持原判。
本文源自我国基金报
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