成本价_万华化学

2024-01-19 10:58:42 来源：倾延资

你了解购买货币基金的会计分录吗？

今天小编就给我们收拾一下关于这方面的一些常识，期望能够帮到我们。

货币市场基金在证券出资基金中一般归于低危险的种类，会计核算上首要经过买卖性金融资产科目处理，详细的会计分录该怎么做？

财政工作中，你是否遇到焦头烂额不知怎么处理的问题呢？

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购买货币基金的会计分录

１．购买时：

借：买卖性金融资产—本钱

贷：银行存款、其他货币资金等

２．假设公司所购的基金要到下一年再来出售，年底的时分要根据基金净值和购买本钱的差额，做以下分录：

借：买卖性金融资产—公允价值变化

贷：公允价值变化损益

以上分录首要是处理基金增值的状况，假如贬值了，则需求做成相反分录。

３．出售时

借：银行存款

贷：买卖性金融资产—本钱

买卖性金融资产—公允价值变化损益

出资收益

假如相关税费是银行代缴的，那么依照收到的净额做“借：银行存款”就能够了；假如相关税费需求自己去交纳，则：

借：出资收益

贷：银行存款

４．假如存在公允价值变化，需求：

借：公允价值变化损益

贷：出资收益

买卖性金融资产科目核算

＂买卖性金融资产＂科目核算企业为买卖意图所持有的债券出资、股票出资、基金出资等买卖性金融资产的公允价值。

企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变化计入当期损益的金融资产也在＂买卖性金融资产＂科目核算。＂买卖性金融资产＂科目。

借方挂号买卖性金融资产获得本钱、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额。

贷方挂号资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额、企业出售买卖性金融资产时结转的本钱。

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