财报分析的财务名词（600521股票）

財務報告名詞怎麼解釋

財務報告是指會計主體對外提供、反映狀況和經營成果等信息的通用憶面文件,財務情況說明書,主要說明企業的：生產經濟情況利潤實現及利潤分配情況資金增減和週轉情況、財產物資變動情、對本期和下期財務狀況發生重大影響的事項、主要稅費的交納情況、資產負債表日後發生的財務狀況有重大影響的事項、需要說明的其他事項.

財務報表專業名詞

1.現金預算

2.可持續增長

3.金融資產

4.一次性付款

5.固定資產

6.系統性風險;不可避免的風險

7.財務槓桿作用

8.機會成本

9.破產成本

10.無差別成本;已支付成本,隱沒成本

11.邊際收益

12.資本成本

求財務報表裏面每一箇名詞的意思。就是資產負債表和利潤表裏的那些很多什麼什麼名詞。求用你理解的話

這是填報報表的具體說明，供參考。

小企業會計準則—財務報表

（二）小企業資產負債表格式及編制說明

資產負債表

會小企01表

編制單位:年月日單位:元

資產行次期末餘額年初餘額負債和所有者權益行次期末餘額年初餘額

流動資產：流動負債：

貨幣資金1短期借款31

短期投資2應付票據32

應收票據3應付賬款33

應收賬款4預收賬款34

預付賬款5應付職工薪酬35

應收股利6應交稅費36

應收利息7應付利息37

其他應收款8應付利潤38

存貨9其他應付款39

其中：原材料10其他流動負債40

在產品11流動負債合計41

庫存商品12非流動負債：

週轉材料13長期借款42

其他流動資產14長期應付款43

流動資產合計15遞延收益44

非流動資產：其他非流動負債45

長期債券投資16非流動負債合計46

長期股權投資17負債合計47

固定資產原價18

減：累計折舊19

固定資產賬面價值20

在建工程21

工程物資22

固定資產清理23

生產性生物資產24所有者權益（或股東權益）：

無形資產25實收資本（或股本）48

開發支出26資本公積49

長期待攤費用27盈餘公積50

其他非流動資產28未分配利潤51

非流動資產合計29所有者權益（或股東權益）合計52

資產總計30負債和所有者權益（或股東權益）總計53

小企業（中外合作經營）根據合同規定在合作期間歸還投資者的投資，應在“實收資本（或股本）”項目下增加“減：已歸還投資”項目單獨列示。

1．本表反映小企業某一特定日期全部資產、負債和所有者權益的情況。

2．本表“年初餘額”欄內各項數字，應根據上年末資產負債表“期末餘額”欄內所列數字填列。

3．本表“期末餘額”各項目的內容和填列方法：

（1）“貨幣資金”項目，反映小企業庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金的合計數。本項目應根據“庫存現金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”科目的期末餘額合計填列。

（2）“短期投資”項目，反映小企業購入的能隨時變現並且持有時間不準備超過1年的股票、債券和基金投資的餘額。本項目應根據“短期投資”科目的期末餘額填列。

（3）“應收票據”項目，反映小企業收到的未到期收款也未向銀行貼現的應收票據（銀行承兌匯票和商業承兌匯票）。本項目應根據“應收票據”科目的期末餘額填列。

（4）“應收賬款”項目，反映小企業因銷售商品、提供勞務等日常生產經營活動應收取的款項。本項目應根據“應收賬款”的期末餘額分析填列。如“應收賬款”科目期末爲貸方餘額，應當在“預收賬款”項目列示。

（5）“預付賬款”項目，反映小企業按照合同規定預付的款項。包括：根據合同規定預付的購貨款、租金、工程款等。本項目應根據“預付賬款”科目的期末借方餘額填列；如“預付賬款”科目期末爲貸方餘額，應當在“應付賬款”項目列示。

屬於超過1年期以上的預付賬款的借方餘額應當在“其他非流動資產”項目列示。

（6）“應收股利”項目，反映小企業應收取的現金股利或利潤。本項目應根據“應收股利”科目的期末餘額填列。

（7）“應收利息”項目，反映小企業債券投資應收取的利息。小企業購入一次還本付息債券應收的利息，不包括在本項目內。本項目應根據“應收利息”科目的期末餘額填列。

（8）“其他應收款”項目，反映小企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息等以外的其他各種應收及暫付款項。包括：各種應收的賠款、應向職工收取的各種墊付款項等。本項目應根據“其他應收款”科目的期末餘額填列。

（9）“存貨”項目，反映小企業期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的成本。包括：各種原材料、在產品、半成品、產成品、商品、週轉材料（包裝物、低值易耗品等）、消耗性生物資產等。本項目應根據“材料採購”、“在途物資”、“原材料”、“材料成本差異”、“生產成本”、“庫存商品”、“商品進銷差價”、“委託加工物資”、“週轉材料”、“消耗性生物資產”等科目的期末餘額分析填列。

（10）“其他流動資產”項目，反映小企業除以上流動資產項目外的其他流動資產（含1年內到期的非流動資產）。本項目應根據有關科目的期末餘額分析填列。

（11）“長期債券投資”項目，反映小企業準備長期持有的債券投

資的本息。本項目應根據“長期債券投資”科目的期末餘額分析填列。

（12）“長期股權投資”項目，反映小企業準備長期持有的權益性投資的成本。本項目應根據“長期股權投資”科目的期末餘額填列。

（13）“固定資產原價”和“累計折舊”項目，反映小企業固定資產的原價（成本）及累計折舊。這兩個項目應根據“固定資產”科目和“累計折舊”科目的期末餘額填列。

（14）“固定資產賬面價值”項目，反映小企業固定資產原價扣除累計折舊後的餘額。本項目應根據“固定資產”科目的期末餘額減去“累計折舊”科目的期末餘額後的金額填列。

（15）“在建工程”項目，反映小企業尚未完工或雖已完工，但尚未辦理竣工決算的工程成本。本項目應根據“在建工程”科目的期末餘額填列。

（16）“工程物資”項目，反映小企業爲在建工程準備的各種物資的成本。本項目應根據“工程物資”科目的期末餘額填列。

（17）“固定資產清理”項目，反映小企業因出售、報廢、毀損、對外投資等原因處置固定資產所轉出的固定資產賬面價值以及在清理過程中發生的費用等。本項目應根據“固定資產清理”科目的期末借方餘額填列；如“固定資產清理”科目期末爲貸方餘額，以“－”號填列。

（18）“生產性生物資產”項目，反映小企業生產性生物資產的賬面價值。本項目應根據“生產性生物資產”科目的期末餘額減去“生產性生物資產累計折舊”科目的期末餘額後的金額填列。

（19）“無形資產”項目，反映小企業無形資產的賬面價值。本項目應根據“無形資產”科目的期末餘額減去“累計攤銷”科目的期末餘額後的金額填列。

（20）“開發支出”項目，反映小企業正在進行的無形資產研究開發項目滿足資本化條件的支出。本項目應根據“研發支出”科目的期末餘額填列。

（21）“長期待攤費用”項目，反映小企業尚未攤銷完畢的已提足折舊的固定資產的改建支出、經營租入固定資產的改建支出、固定資產的大修理支出和其他長期待攤費用。本項目應根據“長期待攤費用”科目的期末餘額分析填列。

（22）“其他非流動資產”項目，反映小企業除以上非流動資產以外的其他非流動資產。本項目應根據有關科目的期末餘額分析填列。

（23）“短期借款”項目，反映小企業向銀行或其他金融機構等借入的期限在1年內的、尚未償還的各種借款本金。本項目應根據“短期借款”科目的期末餘額填列。

（24）“應付票據”項目，反映小企業因購買材料、商品和接受勞務等日常生產經營活動開出、承兌的商業匯票（銀行承兌匯票和商業承兌匯票）尚未到期的票面金額。本項目應根據“應付票據”科目的期末餘額填列。

（25）“應付賬款”項目，反映小企業因購買材料、商品和接受勞務等日常生產經營活動尚未支付的款項。本項目應根據“應付賬款”科目的期末餘額填列。如“應付賬款”科目期末爲借方餘額，應當在“預付賬款”項目列示。

（26）“預收賬款”項目，反映小企業根據合同規定預收的款項。包括：預收的購貨款、工程款等。本項目應根據“預收賬款”科目的期末貸方餘額填列；如“預收賬款”科目期末爲借方餘額，應當在“應收賬款”項目列示。

屬於超過1年期以上的預收賬款的貸方餘額應當在“其他非流動

負債”項目列示。

（27）“應付職工薪酬”項目，反映小企業應付未付的職工薪酬。本項目應根據“應付職工薪酬”科目期末餘額填列。

（28）“應交稅費”項目，反映小企業期末未交、多交或尚未抵扣的各種稅費。本項目應根據“應交稅費”科目的期末貸方餘額填列；如“應交稅費”科目期末爲借方餘額，以“－”號填列。

（29）“應付利息”項目，反映小企業尚未支付的利息費用。本項目應根據“應付利息”科目的期末餘額填列。

（30）“應付利潤”項目，反映小企業尚未向投資者支付的利潤。本項目應根據“應付利潤”科目的期末餘額填列。

（31）“其他應付款”項目，反映小企業除應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、應付利潤等以外的其他各項應付、暫收的款項。包括：應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金等。本項目應根據“其他應付款”科目的期末餘額填列。

（32）“其他流動負債”項目，反映小企業除以上流動負債以外的其他流動負債（含1年內到期的非流動負債）。本項目應根據有關科目的期末餘額填列。

（33）“長期借款”項目，反映小企業向銀行或其他金融機構借入的期限在1年以上的、尚未償還的各項借款本金。本項目應根據“長期借款”科目的期末餘額分析填列。

（34）“長期應付款”項目，反映小企業除長期借款以外的其他各種應付未付的長期應付款項。包括：應付融資租入固定資產的租賃費、以分期付款方式購入固定資產發生的應付款項等。本項目應根據“長期應付款”科目的期末餘額分析填列。

（35）“遞延收益”項目，反映小企業收到的、應在以後期間計入損益的政府補助。本項目應根據“遞延收益”科目的期末餘額分析填列。

（36）“其他非流動負債”項目，反映小企業除以上非流動負債項目以外的其他非流動負債。本項目應根據有關科目的期末餘額分析填列。

（37）“實收資本（或股本）”項目，反映小企業收到投資者按照合同協議約定或相關規定投入的、構成小企業註冊資本的部分。本項目應根據“實收資本（或股本）”科目的期末餘額分析填列。

（38）“資本公積”項目，反映小企業收到投資者投入資本超出其在註冊資本中所佔份額的部分。本項目應根據“資本公積”科目的期末餘額填列。

（39）“盈餘公積”項目，反映反映小企業（公司制）的法定公積金和任意公積金，小企業（外商投資）的儲備基金和企業發展基金。本項目應根據“盈餘公積”科目的期末餘額填列。

（40）“未分配利潤”項目，反映小企業尚未分配的歷年結存的利潤。本項目應根據“利潤分配”科目的期餘額填列。未彌補的虧損，在本項目內以“－”號填列。

4．本表中各項目之間的勾稽關係爲：

行15=行1+行2+行3+行4+行5+行6+行7+行8+行9+行14；

行9≥行10+行11+行12+行13；

行29=行16+行17+行20+行21+行22+行23+行24+行25+行26

+行27+行28

行20=行18-行19；

行30=行15+行29；

行41=行31+行32+行33+行34+行35+行36+行37+行38

+行39+行40；

行46=行42+行43+行44+行45；

行47=行41+行46；

行52=行48+行49+行50+行51；

行53=行47+行52=行30。

（三）小企業利潤表格式及編制說明

利潤表

會小企02表

編制單位：年月單位：元

項目行次本年累計金額本月金額

一、營業收入1

減：營業成本2

營業稅金及附加3

其中：消費稅4

營業稅5

城市維護建設稅6

資源稅7

土地增值稅8

城鎮土地使用稅、房產稅、車船稅、印花稅9

教育費附加、礦產資源補償費、排污費10

銷售費用11

其中：商品維修費12

廣告費和業務宣傳費13

管理費用14

其中：開辦費15

業務招待費16

研究費用17

財務費用18

其中：利息費用（收入以“-”號填列）19

加：投資收益（損失以“-”號填列）20

二、營業利潤（虧損以“-”號填列）21

加：營業外收入22

其中：政府補助23

減：營業外支出24

其中：壞賬損失25

無法收回的長期債券投資損失26

無法收回的長期股權投資損失27

自然災害等不可抗力因素造成的損失28

稅收滯納金29

三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）30

減：所得稅費用31

四、淨利潤（淨虧損以“-”號填列）32

1．本表反映小企業在一定會計期間內利潤（虧損）的實現情況。

2．本表“本年累計金額”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發生額。

本表“本月金額”欄反映各項目的本月實際發生額；在編報年度財務報表時，應將“本月金額”欄改爲“上年金額”欄，填列上年全年實際發生額。

3．本表各項目的內容及其填列方法：

（1）“營業收入”項目，反映小企業銷售商品和提供勞務所實現的收入總額。本項目應根據“主營業務收入”科目和“其他業務收入”科目的發生額合計填列。

（2）“營業成本”項目，反映小企業所銷售商品的成本和所提供勞務的成本。本項目應根據“主營業務成本”科目和“其他業務成本”科目的發生額合計填列。

（3）“營業稅金及附加”項目，反映小企業開展日常生產活動應負擔的消費稅、營業稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅、房產稅、車船稅、印花稅和教育費附加、礦產資源補償費、排污費等。本項目應根據“營業稅金及附加”科目的發生額填列。

（4）“銷售費用”項目，反映小企業銷售商品或提供勞務過程中發生的費用。本項目應根據“銷售費用”科目的發生額填列。

（5）“管理費用”項目，反映小企業爲組織和管理生產經營發生的其他費用。本項目應根據“管理費用”科目的發生額填列。

（6）“財務費用”項目，反映小企業爲籌集生產經營所需資金髮生的籌資費用。本項目應根據“財務費用”科目的發生額填列。

（7）“投資收益”項目，反映小企業股權投資取得的現金股利（或利潤）、債券投資取得的利息收入和處置股權投資和債券投資取得的處置價款扣除成本或賬面餘額、相關稅費後的淨額。本項目應根據“投資收益”科目的發生額填列；如爲投資損失，以“－”號填列。

（8）“營業利潤”項目，反映小企業當期開展日常生產經營活動實現的利潤。本項目應根據營業收入扣除營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用和財務費用，加上投資收益後的金額填列。如爲虧損，以“－”號填列。

（9）“營業外收入”項目，反映小企業實現的各項營業外收入金額。包括：非流動資產處置淨收益、政府補助、捐贈收益、盤盈收益、匯兌收益、出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理後又收回的應收款項、違約金收益等。本項目應根據“營業外收入”科目的發生額填列。

（10）“營業外支出”項目，反映小企業發生的各項營業外支出金額。包括：存貨的盤虧、毀損、報廢損失，非流動資產處置淨損失，壞賬損失，無法收回的長期債券投資損失，無法收回的長期股權投資損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失，稅收滯納金，罰金，罰款，被沒收財物的損失，捐贈支出，贊助支出等。本項目應根據“營業外支出”科目的發生額填列。

（11）“利潤總額”項目，反映小企業當期實現的利潤總額。本項目應根據營業利潤加上營業外收入減去營業外支出後的金額填列。如爲虧損總額，以“－”號填列。

（12）“所得稅費用”項目，反映小企業根據企業所得稅法確定的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。本項目應根據“所得稅費用”

科目的發生額填列。

（13）“淨利潤”項目，反映小企業當期實現的淨利潤。本項目應根據利潤總額扣除所得稅費用後的金額填列。如爲淨虧損，以“－”號填列。

4．本表中各項目之間的勾稽關係爲：

行21=行1-行2-行3-行11-行14-行18+行20；

行3≥行4+行5+行6+行7+行8+行9+行10；

行11≥行12+行13；

行14≥行15+行16+行17；

行18≥行19；

行30=行21+行22-行24；

行22≥行23；

行24≥行25+行26+行27+行28+行29；

行32=行30-行31。