研发费用的税收优惠（华斯股份股票）
2024-09-29 03:53:08 来源：倾延资
依照2008年1月1日起實施的新《企業所得稅法》及其《實施條例》、《中華人民共和國稅收徵收管理法》、《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》等有關規定申請享受減至15%的稅率徵收企業所得稅稅收優惠政策。
根據企業所得稅法的規定，企業所得稅按納稅年度計算，因此高新技術企業也是按年享受稅收優惠。而高新技術企業證書上註明的發證時間是具體日期，不一定是一箇完整納稅年度，且有效期爲3年。
這就導致了企業享受優惠期間和高新技術企業認定證書的有效期不完全一致。爲此，《國家稅務總局關於實施高新技術企業所得稅優惠政策有關問題的公告》明確規定，企業獲得高新技術企業資格後，自其高新技術企業證書註明的發證時間所在年度起申報享受稅收優惠。
並按規定向主管稅務機關辦理備案手續。例如，A企業取得的高新技術企業證書上註明的發證時間爲2016年11月25日，A企業可自2016年度1月1日起連續3年享受高新技術企業稅收優惠政策，即，享受高新技術企業稅收優惠政策的年度爲2016、2017和2018年。
參考資料：
百度百科-高新技術企業稅收優惠
國家稅務總局-關於高新技術企業所得稅優惠政策有關問題的公告
委託境外企業進行研發如何享受稅收優惠？
根據《財政部稅務總局科技部關於企業委託境外研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》（財稅〔2018〕64號）第一條規定，委託境外進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的80%計入委託方的委託境外研發費用。委託境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分，可以按規定在企業所得稅前加計扣除。
上述費用實際發生額應按照獨立交易原則確定。委託方與受託方存在關聯關係的，受託方應向委託方提供研發項目費用支出明細情況。
第二條規定，委託境外進行研發活動應簽訂技術開發合同，並由委託方到科技行政主管部門進行登記。相關事項按技術合同認定登記管理辦法及技術合同認定規則執行。
第三條規定，企業應在年度申報享受優惠時，按照《國家稅務總局關於發佈修訂後的〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號)的規定辦理有關手續，並留存備查以下資料：
(一)企業委託研發項目計劃書和企業有權部門立項的決議文件；
(二)委託研究開發專門機構或項目組的編制情況和研發人員名單；
(三)經科技行政主管部門登記的委託境外研發合同；
(四)“研發支出”輔助賬及彙總表；
(五)委託境外研發銀行支付憑證和受託方開具的收款憑據；
(六)當年委託研發項目的進展情況等資料。
企業如果已取得地市級(含)以上科技行政主管部門出具的鑑定意見，應作爲資料留存備查。
第四條規定，企業對委託境外研發費用以及留存備查資料的真實性、合法性承擔法律責任。
國家對研發費用有什麼優惠政策？
根據《財政部稅務總局科技部關於提高研究開發費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號），企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2024年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；
形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
根據《財政部稅務總局關於延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（財政部稅務總局公告2024年第6號），本文規定的稅收優惠政策凡已經到期的，執行期限延長至2024年12月31日。
根據《財政部稅務總局關於進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部稅務總局公告2024年第13號），製造業企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2024年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；
形成無形資產的，自2024年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。
根據《財政部稅務總局科技部關於進一步提高科技型中小企業研發費用稅前加計扣除比例的公告》（財政部稅務總局科技部公告2024年第16號），科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2024年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；
形成無形資產的，自2024年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。
“走马消息,分享精选全球有价值的财经新闻”的新闻页面文章、图片、音频、视频等稿件均为自媒体人、第三方机构发布或转载。如稿件涉及版权等问题，请与
我们联系删除或处理，客服邮箱，稿件内容仅为传递更多信息之目的，不代表本网观点，亦不代表本网站赞同
其观点或证实其内容的真实性。
- 声音提醒
- 60秒后自动更新
中国8月CPI年率2.3%，预期2.1%，前值2.1%。中国8月PPI年率4.1%，预期4.0%，前值4.6%。
08:00【统计局解读8月CPI：主要受食品价格上涨较多影响】从环比看，CPI上涨0.7%，涨幅比上月扩大0.4个百分点，主要受食品价格上涨较多影响。食品价格上涨2.4%，涨幅比上月扩大2.3个百分点，影响CPI上涨约0.46个百分点。从同比看，CPI上涨2.3%，涨幅比上月扩大0.2个百分点。1-8月平均，CPI上涨2.0%，与1-7月平均涨幅相同，表现出稳定态势。
08:00【 统计局：从调查的40个行业大类看，8月价格上涨的有30个 】统计局：从环比看，PPI上涨0.4%，涨幅比上月扩大0.3个百分点。生产资料价格上涨0.5%，涨幅比上月扩大0.4个百分点；生活资料价格上涨0.3%，扩大0.1个百分点。从调查的40个行业大类看，价格上涨的有30个，持平的有4个，下降的有6个。 在主要行业中，涨幅扩大的有黑色金属冶炼和压延加工业，上涨2.1%，比上月扩大1.6个百分点；石油、煤炭及其他燃料加工业，上涨1.7%，扩大0.8个百分点。化学原料和化学制品制造业价格由降转升，上涨0.6%。
08:00【日本经济已重回增长轨道】日本政府公布的数据显示，第二季度经济扩张速度明显快于最初估值，因企业在劳动力严重短缺的情况下支出超预期。第二季度日本经济折合成年率增长3.0%，高于1.9%的初步估计。经济数据证实，该全球第三大经济体已重回增长轨道。（华尔街日报）
08:00工信部：1-7月我国规模以上互联网和相关服务企业完成业务收入4965亿元，同比增长25.9%。
08:00【华泰宏观：通胀短期快速上行风险因素主要在猪价】华泰宏观李超团队点评8月通胀数据称，今年二、三季度全国部分地区的异常天气（霜冻、降雨等）因素触发了粮食、鲜菜和鲜果价格的波动预期，但这些因素对整体通胀影响有限，未来重点关注的通胀风险因素仍然是猪价和油价，短期尤其需要关注生猪疫情的传播情况。中性预测下半年通胀高点可能在+2.5%附近，年底前有望从高点小幅回落。
08:00【中国信通院：8月国内市场手机出货量同比环比均下降】中国信通院公布数据显示：2018年8月，国内手机市场出货量3259.5万部，同比下降20.9%，环比下降11.8%，其中智能手机出货量为3044.8万部，同比下降 17.4%； 2018年1-8月，国内手机市场出货量2.66亿部，同比下降17.7%。
08:00土耳其第二季度经济同比增长5.2%。
08:00乘联会：中国8月份广义乘用车零售销量176万辆，同比减少7.4%。
08:00央行连续第十四个交易日不开展逆回购操作，今日无逆回购到期。
08:00【黑田东彦：日本央行需要维持宽松政策一段时间】日本央行已经做出调整，以灵活地解决副作用和长期收益率的变化。央行在7月政策会议的决定中明确承诺将利率在更长时间内维持在低水平。（日本静冈新闻）
08:00澳洲联储助理主席Bullock：广泛的家庭财务压力并非迫在眉睫，只有少数借贷者发现难以偿还本金和利息贷款。大部分家庭能够偿还债务。
08:00【 美联储罗森格伦：9月很可能加息 】美联储罗森格伦：经济表现强劲，未来或需采取“温和紧缩”的政策。美联储若调高对中性利率的预估，从而调升对利率路径的预估，并不会感到意外。
08:00美联储罗森格伦：经济表现强劲，未来或需采取“温和紧缩”的政策。美联储若调高对中性利率的预估，从而调升对利率路径的预估，并不会感到意外。
08:00美联储罗森格伦：鉴于经济表现强劲，未来或需采取“温和紧缩的”政策。
08:00
