专项基金月底怎么做账(产业发展专项基泰安农行金如何做账)

我在作业时，发现许多企业有这样一个状况，由于没有提早做，就给企业造成了丢失。

工作是这样的：到了12月份时，企业有职工出差的状况，一直到第二年1月份才干回到单位，这期间出差的费用，动车票、打车票、还有吃饭、住宿，差旅补贴等一大堆的开销，一谷脑地等到了次年1月份才干报销，这儿面有许多的收据仍是12月份开具的日期。这个出差的职工将12月的、1月的一切收据拿到财政顺畅地报销了，财政也做了账，所得税的年报也都正常报了，一年多今后，被税局发现了，要求把这些12月份的收据费用悉数除掉，补税！

为什么呢？咱们假设是2020年12月的收据，由于报销时现已是2021年1月了，也便是年终关账今后报销的费用，财政只能计入到2021年期间费用中，可是在税法上2020年12月的费用归于跨期费用，不能计入2021年度了，需求交税调整（添加）。

依据《企业所得税法施行法令》第九条

企业应交税所得额的核算，以权责产生制为准则，归于当期的收入和费用，不管金钱是否收付，均作为当期的收入和费用；不归于当期的收入和费用，即便金钱现已在当期收付，均不作为当期的收入和费用。需求怎样处理，企业才不会丢失呢？

正确的做法是：先调整2021年度的应交税所得额。然后再追补承认2020年度的本钱费用，从而削减2020年度的应交税所得额。

依据《企业所得税税前扣除凭据管理方法》第十七条，

企业以前年度应当获得而未获得发票、其他外部凭据，且相应开销在该年度没有税前扣除的，在今后年度获得契合规矩的发票、其他外部凭据，相应开销能够追补至该开销产生年度税前扣除，但追补年限不得超越五年。

终究提示出差在外12月份回不来的职工们，将你估计的费用开销提早告知财政，预提出来，等报销时再反冲预提，这样就避免了丢失和费事哦。正确的管帐处理方式是：

12月时：

借：销售费用、管理费用等

贷：预提费用或其他敷衍款等

在次年1月实践报销时：

借：预提费用或其他敷衍款等

贷：银行存款等

相同的道理，这样的处理也能够用于不需求发票的开销，比方给职工发放的奖金等，假设当年的奖金需求在次年发放，能够在12月份预提出来，等实践发放时再反冲，这样这部分奖金就能够在当年的企业所得税税前扣除了。

管帐处理是：

借：管理费用、销售费用等

贷：敷衍职工薪酬——奖金

在次年发放时，留意：必定要在汇算清缴前发放。

借：敷衍职工薪酬——奖金

贷：银行存款

应交税费——应交个人所得税

依据《关于企业薪酬薪水和职工福利费等开销税前扣除问题的公告》（国家税务总局2015年34号）

二、企业年度汇算清缴完毕前付出汇缴年度薪酬薪水税前扣除问题

企业在年度汇算清缴完毕前向职工实践付出的已预提汇缴年度薪酬薪水，准予在汇缴年度按规矩扣除。再扩展一下，房地产企业的特别规矩：正常状况下，房地产企业也需求依照权责产生制来承认本钱费用的开销，可是较为常见的便是房地产企业开发了两期项目：一期和二期，这两期项目共用一个公共配套设备，假设一期项目竣工了，可是公共配套设备没有竣工，这时假设契合下面的条件，该公共配套设备就能够预提费用，也是能够在企业所得税前扣除的：

关于印发《房地产开发运营事务企业所得税处理方法》的告诉（国税发〔2009〕31号 ）

第三十二条除以下几项预提（敷衍）费用外，计税本钱均应为实践产生的本钱。

（一）出包工程未终究处理结算而未获得全额发票的，在证明材料充沛的前提下，其发票缺乏金额能够预提，但最高不得超越合同总金额的10%。

（二）公共配套设备没有制作或没有竣工的，可按预算造价合理预提制作费用。此类公共配套设备有必要契合已在售房合同、协议或广告、模型中清晰许诺制作且不行吊销，或依照法律法规规矩有必要配套制作的条件。

（三）应向政府上交但没有上交的报批报建费用、物业完善费用能够按规矩预提。物业完善费用是指按规矩应由企业承当的物业管理基金、公建修理基金或其他专项基金。

总结规矩

1、遵从权责产生制

必定要归归于当期的本钱费用，需求发票的，发票日期在当年；次年的发票不受影响。

2、交流承认好金额

财政部门与事务部门交流好，需求产生的本钱费用，还未承认的金额，最好有明细项目。

3、跨期要会调整

如果仍是呈现了跨期的发票，能够先调整企业所得税，再追补至以前年度。