全年一次性（南证期货）

全年一次性獎金計稅方式

全年一次性獎金需要結合上班族的年收入進行選擇。全年一次性獎金的計稅方式有兩種，即單獨計稅和併入綜合所得計稅。具體方式如下：

1、單獨計稅

上班族的年收入很高時，可以選擇單獨計稅。這樣可以達到節稅的目的。比方說，納稅人每月都需要預扣預繳個稅，綜合計稅會提高納稅人適用的稅率。

舉例說明：

虎虎在2024年，綜合所得的應納稅所得額是200000，年終獎是150000。虎虎應該如果選擇年終獎的計算方式？

綜合計稅需要繳納的個稅=(200000+150000)25%-31920=55580。

單獨計稅時：

綜合所得需要繳納的個稅=20000020%-16920=23080。

全年一次性獎需要繳納的個稅=15000020%-1410=28590。

合計需要繳納的個稅=23080+28590=51670。

51670＜55580。

所以選擇單獨計稅，更合適。

其實通過上面的例子，我們也能看到，在單獨計稅時，綜合所得計算個稅時，適用的稅率是20%；全年一次性獎計算個稅的稅率也是20%。

但是把年終獎併入綜合所得後，計算個稅適用的稅率就從20%升高到了30%。當然，由於虎虎舉的例子不在稅率的臨界點，如果是那樣兩者的差距會更大的。

2、綜合計稅

上班族的年收入不高時，可以選擇併入綜合所得計稅。比方說，納稅人在平常預扣預繳時不需要繳納個稅，即使專項附加扣除不扣除，也需要納稅。

這是時候，全年一次性在預扣預繳時，也是需要繳納了個稅的。而在匯繳清算時，即使全年一次性獎金併入綜合所得，納稅人也不需要繳納個稅。

也就是，採用綜合計稅的方式，不僅不用繳納，還能獲得一部分退稅。

例如，虎虎在2024年，綜合所得的應納稅所得額是-40000，年終獎是30000。

單獨計稅時：需要繳納的個稅=0+300003%=900。

綜合計稅時：

需要繳納的個稅=0（應納稅所得額=-40000+30000=-10000）。

0＜900，所以綜合計稅更划算。

當然，在把年終獎併入綜合所得時，由於預扣預繳時已經預扣過900的個稅了，在匯繳清算時，就可以獲得900的退稅。

全年一次性獎金政策是什麼

法律分析：一、全年一次性獎金是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對僱員全年工作業績的綜合考覈情況，向僱員發放的一次性獎金。　上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考覈情況兌現的年薪和績效工資。二、納稅人取得全年一次性獎金，單獨作爲一箇月工資、薪金所得計算納稅，並按以下計稅辦法，由扣繳義務人發放時代扣代繳：（一）先將僱員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。如果在發放年終一次性獎金的當月，僱員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除“僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”後的餘額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。（二）將僱員個人當月內取得的全年一次性獎金，按本條第（一）項確定的適用稅率和速算扣除數計算徵稅，計算公式如下：1.如果僱員當月工資薪金所得高於（或等於）稅法規定的費用扣除額的，適用公式爲：應納稅額=僱員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數2.如果僱員當月工資薪金所得低於稅法規定的費用扣除額的，適用公式爲：應納稅額=(僱員當月取得全年一次性獎金-僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數　三、在一箇納稅年度內，對每一箇納稅人，該計稅辦法只允許採用一次。四、實行年薪制和績效工資的單位，個人取得年終兌現的年薪和績效工資按本通知第二條、第三條執行。五、僱員取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合併，按稅法規定繳納個人所得稅。

法律依據：《中華人民共和國勞動合同法》

第三條訂立勞動合同，應當遵循合法、公平、平等自願、協商一致、誠實信用的原則。依法訂立的勞動合同具有約束力，用人單位與勞動者應當履行勞動合同約定的義務。

第十條建立勞動關係，應當訂立書面勞動合同。已建立勞動關係，未同時訂立書面勞動合同的，應當自用工之日起一箇月內訂立書面勞動合同。用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關係自用工之日起建立。

第三十六條用人單位與勞動者協商一致，可以解除勞動合同。

全年一次性獎金怎麼計算

【法律分析】

如果涉及一次性獎金爲不包含個人所得稅的淨額時，必須按如下方法處理：(1)當個人當月工資薪金所得高於(或等於)規定費用扣除額時，個人所得稅的計算如下：第一步：找出適用的稅率與速算扣除數。按照不含稅的全年一次性獎金收入除以12的商數，查找相應適用稅率和速算扣除數a。第二步：將不含稅所得換算爲含稅所得。含稅的全年一次性獎金收入=(不含稅的全年一次性獎金收入-速算扣除數a)÷(1-適用稅率)。第三步：計算應繳個人所得稅稅款。按含稅的全年一次性獎金收入除以12的商數，重新查找適用稅率和速算扣除數b。應納稅額=含稅的全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數b。

【法律依據】

《中華人民共和國個人所得稅法》第六條應納稅所得額的計算：（一）居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除後的餘額，爲應納稅所得額。（二）非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的餘額爲應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額爲應納稅所得額。（三）經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額，爲應納稅所得額。（四）財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其餘額爲應納稅所得額。（五）財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用後的餘額，爲應納稅所得額。（六）利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額爲應納稅所得額。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用後的餘額爲收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規定。

全年一次性獎金政策到期

一、正面回答

年終獎稅收優惠政策延續：

1、將全年一次性獎金不併入當月工資薪金所得、實施按月單獨計稅的政策延至2024年底；

2、將年收入不超過12萬元且需補稅或年度彙算補稅額不超過400元的免予補稅政策延至2024年底；

3、將上市公司股權激勵單獨計稅政策延至2024年底。

二、分析詳情

年終獎也是必須繳納個人所得稅的，千萬不要通過陰陽合同的方式來逃稅。一方面逃稅本身屬於違法行爲，一旦被發現就面臨繳納罰款的情況，如果情節嚴重二還會被判刑。另一方面陰陽合同一旦產生糾紛，當事人很難維權。因此繳納自己應繳的稅款，避免麻煩。年終獎稅收優惠政策具體延期到2024年底，也就是說從2024年開始將會實施一次性獎金計稅政策。而作出這一決定的原因是爲減輕個人所得稅負擔，緩解中低收入羣體壓力。

三、年終獎是福利是必須發的嗎

年終獎是企業根據自身情況，效益情況，對於一年來對企業的貢獻做出褒獎的一箇措施。年終獎不是企業必須發的，效益好，可以多發，效益不好，可以少發或者不發，完全是企業行爲。國家不對此作強制規定，年終獎發放和工資比例沒有必然的聯繫。年終獎不是福利，是企業對於職工的貢獻的褒獎，屬於職工工資的收入的一部分。